Статья 23.60 КоАП РФ. Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области валютного контроля

Согла ч. 2 ст. 22 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", вступей в силу с даты официального опубликования данного Закона, органами валютного контроля в РФ являются Центральный банк РФ, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством РФ.

По смыслу комментируемой статьи предусмотренные ею административно-юрисдикционные полномочия вправе осуществлять только федеральные органы исполнительной власти, отнесенные к органам валютного контроля, и их должностные лица, в частности должностные лица органов, указанных в п. 3 ч. 2 комментируемой статьи; применительно к данным органам п. 3 ст. 11 Закона РФ от 9 октября 1992 г. N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле" установлен статус агентов валютного контроля.

Административно-юрисдикционными полномочиями, определенными комментируемой статьей, не наделены должностные лица ЦБ РФ и подотчетных ему банков - агентов валютного контроля.

Полномочия в сфере валютного контроля отнесены к ведению различных федеральных органов исполнительной власти: согла подп. 3 п. 6 Положения о Министерстве Российской Федерации по налогам и сборам, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 16 октября 2000 г. N 783, МНС России осуществляет валютный контроль в соответствии с законодательством РФ о валютном регулировании и валютном контроле в пределах компетенции налоговых органов. В соответствии с п. 5 Положения о Государственном таможенном комитете Российской Федерации, утвержденного Указом Президента РФ от 25 октября 1994 г. N 2014 (в ред. Указа Президента РФ от 16 сентября 1999 г. N 1235), ГТК России организует осуществление в соответствии со своей компетенцией валютного контроля; выполняет функции органа валютного контроля. О статусе территориальных органов системы ГТК России см. комментарий к ст. 23.8.

По смыслу ст. 11 Федерального закона от 18 июля 1999 г. N 183-ФЗ "Об экспортном контроле" Минэкономразвития России отнесено к органам, осуществляющим валютный контроль (см. подп. 1 п. 3 Положения о Минэкономразвития России, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 21 декабря 2000 г. N 990). В соответствии с п. 3 Указа Президента РФ от 1 ноября 2001 г. N 1263 "Об уполномоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем" к ведению КФМ России отнесены сбор, обработка и анализ информации об операциях (сделках) с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих контролю в соответствии с законодательством РФ. Таким образом, на КФМ России также распространен статус органа валютного контроля.

Должностные лица органов валютного контроля, указанные в п. 1 - 3 ч. 2 комментируемой статьи, рассматрив дела об административных правонарушениях, предусмотренных ч. 1 ст. 15.25 (осуществление валютных операций без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение (такая лицензия) обязательно (обязательна), либо с нарушением требований (условий, ограничений), установленных специальным разрешением (лицензией), а равно с использованием заведомо открытых с нарушением установленного порядка счетов резидентов в кредитных организациях за пределами Российской Федерации), ч. 2 ст. 15.25 (невыполнение в установленный срок обязанности по ввозу на территорию Российской Федерации товаров, стоимость которых эквивалентна сумме уплаченных за них денежных средств, либо невозврат в установленный срок переведенной за эти товары суммы денежных средств), ч. 3 ст. 15.25 (нарушение установленного порядка зачисления на счета в уполномоченных банках выручки, причитейся за экспортированные работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности), ч. 4 ст. 15.25 (несоблюдение установленного порядка ведения учета, составления и представления отчетности по валютным операциям, а равно нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов) КоАП (см. также комментарий к указанным статьям).