Статья 860.5 ГК РФ. Арест или списание денежных средств, находящихся на номинальном счете

Комментируемая статья регулирует случаи ограничения распоряжения номинальным счетом по договору.

По общему правилу не допускается ограничение прав клиента по распоряжению денежными средствами, находящимися на счете. В частности, запрещается:

• приостановление операций по номинальному счету;
• арест денежных средств, находящихся на номинальном счете, по обязательствам владельца счета;
• списание денежных средств, находящихся на номинальном счете, по обязательствам владельца счета.

Однако в силу п. 1 комментируемой статьи исключение из данного правила становится возможным в случае:

• наложения ареста на денежные средства, находящиеся на номинальном счете;
• приостановления операций по счету в случаях, предусмотренных законом.

Заметим, что в соответствии с положениями ст. ст. 850 и 851 ГК РФ данные отношения не касся случаев:

• кредитования счета, когда согла договору банковского счета банк осуществляет платежи со счета, несмотря на отсутствие денежных средств;
• оплаты расходов банка на совершение операций по счету, когда клиент сам оплачивает услуги банка за совершение операций с денежными средствами, которые находятся на счете.

Согла ст. 27 ФЗ от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" арест на денежные средства и другие ценности юридических и физических лиц, которые находятся на счетах и во вкладах, либо на хранении в банке, в том числе на остаток электронных денежных средств, допускается только по решению суда и арбитражного суда, судьи, а также по постановлению органа предварительного следствия и при наличии судебного решения.

Взыскание на денежные средства, находящиеся на номинальном счете в банке, может быть обращено только на овании исполнительных документов в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согла ч. 1 ст. 80, ч. 1 ст. 81 ФЗ от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" судебные приставы-исполнители для обеспечения исполнения исполнительного документа, который содержит требование об имущественных взысканиях, вправе налагать арест на имущество должника, включая денежные средства, находящиеся в банке. Арест денежных средств влечет запрет для должника распоряжаться своим имуществом. Если под таким имуществом понимся денежные средства, которые находятся на счете должника, то арест должен исполняться соответствующим банком в пределах арестованной суммы.

Приостановление операций по счету в банке - допустимая форма ограничения прав клиента распоряжаться денежными средствами на счете.

Ования для приостановления операции по счету:

• не исполнено требование уплатить налог, пени или штраф;
• налоговая декларация не представлена в течение 10 рабочих дней после наступления срока, который установлен для ее подачи;
• обеспечение исполнения решения налогового органа по итогам проверки уплаты налога, пеней или штрафа.

Таким образом, приостановление операции по счету является обеспечительной мерой, в частности, способом обеспечения исполнить обязанность уплатить налог (сбор, пени, штраф), а также предоставить налоговую декларацию.

Решение приостановить операции по счету в связи с неисполнением требований уплатить налог, пени или штраф является дополнительным к решению о взыскании налога (сбора) и должно приниматься лишь в целях обеспечения его исполнения. Такое решение должно приниматься не ранее, чем истечет срок для добровольного исполнения требования уплатить налог и вынесения решения взыскать налог. В случае если решение будет вынесено без отправки в адрес организации требования уплатить налог и решения его взыскать, такие действия следует расценить как нарушение НК РФ.

Банк, получив решение о наложении ареста на денежные средства, находящиеся на номинальном счете, незамедлительно обязан прекратить расходные операции по такому счету.

Как правило, банк не несет ответственности за ущерб, который причиняется в результате наложения ареста или обращения взыскания на денежные средства. Только на овании приговора суда, вступившего в законную силу, может быть произведена конфискация денежных средств.

Пункт 2 комментируемой статьи уточняет случаи наложения ареста или списания денежных средств с номинального счета по обязательствам бенефициара. В частности, указанные действия могут производиться исключительно по следующим ованиям:

• по решению суда;
• в силу положений закона;
• в силу условий договора номинального счета.

Применимое законодательство: